Госдума рассматривает поправки в Налоговый кодекс, по которым банки станут налоговыми агентами по НДФЛ с процентов по вкладам. Сейчас налог рассчитывает ФНС, а вкладчики платят его по уведомлению на следующий год — новая схема меняет этот порядок.
По действующим правилам банки выплачивают проценты в полном объёме и до 1 февраля следующего года передают сведения о них в ФНС. Налоговая служба суммирует доходы по всем вкладам гражданина, вычитает необлагаемый лимит и направляет уведомление: налог нужно уплатить до 1 декабря. По новой схеме банк будет исчислять и удерживать НДФЛ непосредственно при выплате процентов — нарастающим итогом с начала года. При этом доходы клиента в других банках учитываться не будут.
Необлагаемый лимит сохраняется: 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца. Начиная с доходов за 2027 год формула изменится: ставку будут брать за предыдущий год, а не за текущий. Итоговый расчёт за год по-прежнему будет делать ФНС — на основании сведений от банков, ЦБ и АСВ. Если итоговая сумма окажется выше удержанной банком, разницу вкладчик доплатит по налоговому уведомлению.
Проценты по вкладам войдут в совокупность налоговых баз, к которой применяется шкала ставок от 13% до 22%, действующая с 2025 года. Сейчас доход сверх лимита облагается по ставке 13% при годовом доходе до 2,4 млн рублей и по ставке 15% сверх этой суммы. Вместе с тем при расчёте ставки для других видов доходов проценты по вкладам и дивиденды учитываться не будут. Отдельно оговорено: проценты по вкладам, открытым доверительным управляющим в интересах клиентов, облагаются в общем порядке; управляющий обязан передать банку сведения о клиентах не позднее чем за три рабочих дня до выплаты. Если сведения не поступят, применяется ставка 30%.
Поступления НДФЛ с процентов по вкладам в федеральный бюджет в 2026 году оцениваются в 631,9 млрд рублей. Прогноз на 2027 год — 1,017 трлн рублей, на 2028-й — 305,6 млрд рублей, на 2029-й — 307,4 млрд рублей. Новые правила вступят в силу через месяц после официального опубликования, но не раньше 1-го числа следующего налогового периода. Точная дата публикации в фактах не указана.
Что это значит
Вкладчики перестанут получать проценты в полном объёме: банк будет сразу удерживать налог при каждой выплате. Если у человека несколько вкладов в разных банках, каждый банк будет считать налог только по своим начислениям — без учёта остальных, поэтому по итогам года ФНС может выставить доплату. Тем, кто привык получать проценты целиком и платить налог раз в год по уведомлению, придётся перестроить ожидания по фактическому доходу на руки.
