Как получить вычет за лечение: сколько вернут и какие нужны документы

Новости о налогах и выплатах коротко, со ссылкой на полный текст на сайте, выходят в Телеграм-канале «Финхроника».

Сколько денег можно вернуть за лечение?

Коротко: за обычное лечение при доходе до 2,4 млн рублей вернут 13% расходов, но не больше 19 500 рублей в год: лимит вычета 150 000 рублей. При доходе выше 2,4 млн вернут больше — расчёт в конце статьи. За дорогостоящее лечение лимита нет. В любом случае вернуть можно не больше налога, который вы заплатили за этот год.

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшают доход, с которого вы платили НДФЛ. Налог с этой суммы вам возвращают. Вычет за лечение относится к социальным, и у социальных вычетов общий лимит на год: в него входят ещё обучение (кроме обучения детей), спорт и некоторые другие расходы.

Лимит зависит от года, в котором вы оплатили лечение:

Налоговый кодекс формулирует это так: социальные вычеты «предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период» (НК РФ, ст. 219, п. 2). Если в одном году у вас было и лечение, и обучение, вы сами выбираете, какие расходы уложить в эти 150 000.

Дорогостоящее лечение в лимит не входит: вычет по нему даётся «в размере фактически произведенных расходов». Операция за 800 000 рублей при ставке 13% даст возврат 104 000 рублей, если вы заплатили столько НДФЛ.

Остаток лимита не переносится. ФНС: «Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя» (nalog.gov.ru). Если у вас есть долги по налогам, сумму возврата могут уменьшить на них.

За кого можно получить вычет?

Коротко: за себя, супруга, родителей, детей до 18 лет (до 24, если ребёнок учится очно) и подопечных до 18 лет. За детей и подопечных, которых суд признал недееспособными, — в любом возрасте. За братьев, сестёр, бабушек, внуков и родителей супруга вычета нет.

Полный список из статьи 219 НК:

• вы сами;
• супруг или супруга — только за годы, когда вы состояли в зарегистрированном браке;
• ваши родители;
• дети, в том числе усыновлённые, до 18 лет, а если учатся очно — до 24 лет;
• подопечные до 18 лет и бывшие подопечные до 24 лет, если учатся очно;
• дети и подопечные, признанные судом недееспособными, — без ограничения возраста.

Список закрытый: лечение брата, бабушки или тёщи вычета не даст, даже если платили вы.

Вычет получает тот, кто оплатил лечение и сам платит НДФЛ. Пенсия налогом не облагается, поэтому неработающему пенсионеру без других облагаемых доходов вернуть нечего. За лечение пенсионера-родителя вычет может оформить работающий ребёнок, если он сам оплатил лечение и указан в справке из клиники как плательщик.

Какие расходы на лечение подходят?

Коротко: медицинские услуги в клинике с лицензией, лекарства по назначению врача и полис добровольного медицинского страхования. Отдельно считается дорогостоящее лечение из перечня Правительства. Расходы, которые оплатил работодатель, не подходят.

Медицинские услуги. Подходят приёмы врачей, анализы, стационар, скорая помощь, медицинские услуги в санатории. Перечень утверждён постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020. Клиника или частный врач должны иметь лицензию на медицинскую деятельность.

Дорогостоящее лечение. Это отдельный перечень того же постановления:

• протезирование с опорой на зубные имплантаты при врождённых и приобретённых дефектах зубов, зубных рядов и челюстей, если условий для обычного протезирования нет;
• высокотехнологичная медицинская помощь;
• ЭКО;
• паллиативная помощь на дому с медицинскими изделиями.

Какое лечение считать дорогостоящим, решает клиника: в справке она ставит код 1 для обычных услуг и код 2 для дорогостоящих. Порога в рублях нет: код зависит от вида лечения по перечню.

Лекарства. Подходит любое лекарство, назначенное врачом и купленное на ваши деньги.

ДМС. Подходят взносы по полису добровольного медицинского страхования, если страховая оплачивает только медицинские услуги и у неё есть лицензия.

Вычета не будет, если лечение оплатил работодатель. С 2024 года вычета за дорогостоящее лечение нет и в том случае, если его оплатили выкупной суммой по страхованию жизни или деньгами с индивидуального инвестиционного счёта.

Какие документы нужны для вычета?

Коротко: за лечение, оплаченное в 2024 году и позже, нужна только справка об оплате медицинских услуг из клиники. Договор, чеки и лицензию прикладывать не нужно. Для лекарств — рецепт и чеки, для ДМС — справка страховой.

С 2024 года изменилась форма справки. Поэтому набор документов зависит от года, когда вы платили:

ФНС о расходах с 2024 года: «необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган» (nalog.gov.ru).

Справку выдаёт клиника по вашему запросу. С расходов 2024 года клиники обязаны выдавать такие справки или сами передавать сведения в налоговую (Росздравнадзор). Если клиника уже передала справку и она видна в вашем личном кабинете, прикладывать её ещё раз не нужно.

Как получить вычет без декларации

Коротко: если лечение оплачено в 2024 году или позже, клиника может передать сведения в налоговую сама. Тогда в личном кабинете появится готовое заявление: его нужно проверить и подписать. Лекарства так не возвращаются: за них подают декларацию или получают вычет через работодателя.

Этот способ называется упрощённым порядком. Его ввели для расходов с 1 января 2024 года. Работает он, только если у клиники есть техническая возможность передавать сведения в налоговую, — спросите в клинике, передаёт ли она их сама.

Сроки из материалов ФНС:

1. Клиника передаёт сведения в налоговую.
2. Налоговая формирует заявление «не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 25 февраля)», а если сведения пришли позже — не позднее 20 дней.
3. Вы находите заявление в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru, проверяете сумму и реквизиты счёта и подписываете.
4. Налоговая проверяет заявление до одного месяца, а «на практике срок проверки существенно быстрее, около 10 дней».

До появления заявления делать ничего не нужно, так пишет ФНС. Если его не было и после 20 марта, спросите в клинике, передавала ли она сведения. Если не передавала, возьмите справку и подайте декларацию обычным способом.

Лекарства в упрощённом порядке не возвращаются. Статья 219 НК исключает их из этого способа, поэтому лекарства заявляют через декларацию или через работодателя.

Как подать декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете

Коротко: заполните 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика, приложите справки и подайте вместе с заявлением на возврат. Проверка длится до трёх месяцев. Подать декларацию можно в течение трёх лет после года, в котором вы платили за лечение.

Шаги:

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl2.nalog.ru через логин от Госуслуг или пароль из налоговой.
2. Выберите подачу декларации 3-НДФЛ за год, в котором оплачивали лечение.
3. Проверьте доходы: сведения от работодателя обычно уже загружены.
4. Укажите социальный вычет на лечение, суммы из справок, и отметьте дорогостоящее лечение отдельно, если в справке стоит код 2.
5. Приложите справки об оплате. Для лекарств — рецепты и чеки. Для родственников — документы о родстве.
6. Укажите счёт для возврата и подпишите декларацию. Заявление на возврат можно подать сразу вместе с ней.

ФНС: подать декларацию «можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором были произведены расходы». В 2026 году можно вернуть налог за 2023, 2024 и 2025 годы.

Проверка декларации длится до трёх месяцев. Если заявление на возврат подано вместе с декларацией, налоговая отправляет поручение о возврате в казначейство не позднее следующего дня после окончания проверки (УФНС по Иркутской области).

Как получить вычет через работодателя

Коротко: подайте в налоговую заявление о подтверждении права на вычет, получите уведомление и отнесите его работодателю. Налоговая рассматривает заявление до 30 дней. После этого работодатель перестаёт удерживать НДФЛ, пока вычет не будет исчерпан.

1. В личном кабинете подайте заявление о подтверждении права на социальный вычет и приложите справки.
2. Налоговая рассматривает заявление не дольше 30 календарных дней и направляет уведомление работодателю (ФНС).
3. Напишите работодателю заявление на вычет в свободной форме.

Работодатели на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) вычет не предоставляют — тогда остаётся декларация или упрощённый порядок.

Сколько вернут, если доход больше 2,4 млн рублей?

Коротко: по расчёту из статей 210 и 224 НК — больше 13% от расходов. С 2025 года НДФЛ считается по шкале от 13 до 22%, а вычет уменьшает доход, с которого налог берётся по самой высокой вашей ставке. При доходе 3 млн рублей вычет 150 000 вернёт 22 500 рублей вместо 19 500. Отдельного разъяснения ФНС об этом расчёте нет.

С 2025 года НДФЛ платят по прогрессивной шкале (НК РФ, ст. 224): 13% с дохода до 2,4 млн рублей, 15% с части от 2,4 до 5 млн, 18% с части от 5 до 20 млн, 20% с части от 20 до 50 млн и 22% с того, что выше. В сентябре 2026 года правительство одобрило законопроект, по которому эта шкала распространится и на доходы от вкладов и дивидендов, — подробнее в новости о поправках в Налоговый кодекс.

Вычет уменьшает налоговую базу (НК РФ, ст. 210, п. 3), и налог пересчитывается по той же шкале. Из текста этих статей следует, что вычет снимает налог с верхней ступени:

При доходе 2,5 млн рублей вычет переходит через порог 2,4 млн: со 100 000 рублей налог снимается по 15%, с остальных 50 000 — по 13%.

Расчёт в таблице выведен из текста статей 210 и 224 НК. Отдельного разъяснения ФНС или Минфина о расчёте социального вычета при доходе выше 2,4 млн рублей на 26.09.2026 мы не нашли.

Почему отказывают в вычете и что делать?

Коротко: чаще всего мешают неверный код в справке, справка не за тот год или не по той форме и справка, оформленная не на того, кто заявляет вычет. Ошибку в справке исправляет только клиника — новой справкой, и успеть это нужно, пока не прошли три года.

Клиника поставила код 1 вместо кода 2. Тогда дорогостоящее лечение попадёт под лимит 150 000. Код выбирает клиника, сами вы его изменить не можете. Попросите у клиники исправленную справку и укажите, по какому пункту постановления № 458 проходит лечение: порога вроде «дорогостоящее — от 120 000 рублей» в законе нет, код зависит от вида лечения.

Лечение оплачено в одном году, а закончено в другом. Вычет дают за год, в котором вы заплатили, поэтому и справку в клинике просите за год оплаты.

Справка не по той форме. За расходы 2023 года нужна старая форма, за 2024 год и позже — новая. Не откладывайте подачу на последний год: если справку придётся переделывать, это нужно успеть до конца трёхлетнего срока.

Справка оформлена не на того, кто заявляет вычет. Вычет получает тот, на кого оформлена справка. Между супругами неважно, кто из них фактически платил: справку можно оформить на любого из них. Если справка выписана на жену, а вычет хочет получить муж, попросите в клинике справку на его имя. За годы до брака вычет за лечение супруга не дадут.

Налоговая просит другие документы. По закону справки достаточно. Другие документы налоговая может запросить, только если данные справки расходятся с её сведениями (НК РФ, ст. 219, п. 4), — тогда сверьте справку с клиникой.

Готовое заявление не появилось. Клиника могла не передать сведения, например если у неё нет технической возможности, — тогда подайте декларацию со справкой.

Другие материалы о налогах и выплатах — в рубрике «Налоги и выплаты».

Новости об изменениях в налогах и вычетах выходят в Телеграм-канале «Финхроника» — со ссылкой на подробный текст на сайте.